Аналіз організації комерційних банків

1. Вихідні дані

В - варіант 2;

Н - номер студента за списком 15;

Д - день народження 06;

М - місяць народження 07.

Тоді коефіцієнти для уточнення вихідних даних будуть:

До ₁ = (В + Н) * 10 = 170

До ₂ = 1 + (В + Н) / 100 = 1,17

До ₃ = (Д + М) * 10: В = 65

Запишемо вихідні дані за завданнями.

Завдання 1. Аналіз виконання банком економічних нормативів

Таблиця 1.1 - Баланс комерційного банку «Альфа» на 01.02.2000г.

тис. руб.

Таблиця 1.2 - Дані про великих кредитах

тис. руб.

тис. руб.

тис. руб.

тис. руб.

Таблиця 1.6 - Дані для розрахунку резерву на можливі втрати по позиках

тис. руб.

Завдання 2. Аналіз кредитоспроможності позичальника

Таблиця 1.7 - Вихідні дані по запитуваної позикою

тис. руб.

тис. руб.

Завдання 3. Аналіз дотримання нормативів діяльності комерційного банку після видачі кредиту

На основі даних по запитуваної позикою в завданні 2 необхідно:

· Розрахувати значення обов'язкових економічних нормативів після видачі позики комерційним банком;

· Зробити висновок про правомірність і доцільність видачі запитуваної позики з точки зору дотримання економічних нормативів;

· Дати оцінку надійності КБ за спрощеною методикою В. Кромонова.

2. Завдання 1 - Аналіз виконання банком економічних нормативів

1. Власні кошти (капітал нетто) банку.

Розмір капіталу банку визначається як сума основного та додаткового капіталу.

Для розрахунку власних коштів (капіталу) банку будемо використовувати наступну таблицю:

Розрахунок коду 8948 (сума кредитів, гарантій та поручительств, наданих банком своїм акціонерам і інсайдерам понад лімітів, встановлених нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1) здійснюється в наступному порядку.

Припустимо, al, А2, а3, в1, в2, в3, В4 - сукупні суми вимог банку (включаючи позабалансові вимоги) в рублях і іноземній валюті в відношенні, відповідно, кожного з трьох його акціонерів (частка участі яких в капіталі банку понад 5% ) і чотирьох інсайдерів.

1) Визначення величини кредитів, наданих акціонерам понад ліміт.

Величина перевищення сукупної суми вимог по першому акціонеру складе Al = al - 0,2 * К = 3170-0,2 * (- 13302) = 5830,4

Аналогічно і по іншим акціонерам: А2 = 6830,4

А3 = 7990,4

Сумарна величина перевищення розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих банком кожному акціонеру понад величину, ніж установлено нормативом: А = Al + A2 + A3 = 20651.

Перевищення сукупної величини кредитів, виданих усім акціонерам (порушення нормативу Н9.1):

Б = al + а2 + а3-0,5хК = 3170 + 4170 + 5330-0,5 (-13302) = 19321

Тоді, величина кредитів, наданих акціонерам понад установлений ліміт. А ^* = max {А; Б} = 20651.

2) Визначення величини кредитів, наданих інсайдерам понад установлений ліміт.

Величина перевищення сукупної суми вимог по першому инсайдеру:

В1 = в1-0,02 * К = 190-0,02 * (- 13302) = 456,04

Аналогічно визначається перевищення сукупної суми вимог по іншим інсайдерам:

В2 = 466,04; В3 = 496,04; В4 = 491,04; В5 = 481,04.

Сумарна величина перевищення розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих банком кожному інсайдеру понад нормативний розміру, визначається як сума. В = В1 + В2 + В3 + В4 + В5 = 2390.

Порушення нормативу H10.1:

Г = в1 + В2 + в3 + В4 + в5-0,03 * К = 190 + 200 + 230 + 225 + 215-0,03 * (- 13302) = 1459,06.

Тоді, величина кредитів, наданих інсайдерам понад установлений ліміт: В ^* = max {В; Г} = 2390.

3) Код 8948 визначається як сума А ^* + В ^* = 20651 + 2390 = 23041.

Таблиця 2.2 - Розрахунок резерву на можливі втрати по позиках

тис. руб.

Після розрахунків сума резерву "разом" в таблиці 2.2 не збігається з сумою рахунків №№ 45209 і 45508, вона дорівнює 4247. Отже, існує порушення вимог.

Наступним підготовчим етапом для розрахунку капіталу банку є знаходження суми обов'язкових резервів за рахунками в рублях і іноземній валюті, депонованих в Банк Росії.

Розрахунок суми обов'язкових резервів наводиться в таблиці 2.3.

Таблиця 2.3 - Розрахунок суми обов'язкових резервів

тис. руб.

Після розрахунку обов'язкових резервів необхідно заповнити таблицю 2.4 на основі балансових даних, розрахованих значень резерву на можливі втрати по позиках, обов'язкових резервів та інших розрахунків.

Таблиця 2.4 - Розшифровка окремих балансових рахунків для розрахунку обов'язкових економічних нормативів банку

Відповідно до цією методикою розмір капіталу банку дорівнює:

К = - 36343.

2. Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку.

2.1. Підрахуємо активи банку, зважені з урахуванням ризику на основі балансових даних свого варіанта, розшифровок окремих балансових рахунків (таблиця 2.5).

Таблиця 2.5 - Активи банку, зважені з урахуванням ризику

тис. руб.

2.2 Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку (Н1) визначається як відношення власних коштів (капіталу) банку до сумарного обсягу активів, зважених з урахуванням ризику:

Н1 = К / (Ар-Рц-Рк-Рд + КРВ + ВРХ) * 100%, де (2.1)

К - власні кошти (капітал) банку;

Ар - сума активів банку, зважених з урахуванням ризику (таб. 2.5);

Рц - створений резерв під знецінення цінних паперів;

Рк - код 8987;

Рд - резерв на можливі втрати по іншим активам (код 8992)

КРВ - величина кредитного ризику по інструментах, що відображаються на позабалансових рахунках бухгалтерського обліку;

ВРХ - величина кредитного ризику за строковими угодами.

Для спрощення приймаються показники Рц, Рк, Рд, КРВ, ВРХ рівними нулю, тоді формула 2.1 має вигляд:

Н1 = К / Ар * 100% = (- 36343) / (655527) * 100% = - 5,5%

Ми отримали від'ємне значення нормативу Н1 = -5,5%, то це може свідчити про повну невиконанні вимог цього нормативу, тому що власний капітал банку має від'ємне значення.

3. Нормативи ліквідності банку.

Під ліквідністю банку розуміється його здатність своєчасно забезпечити виконання своїх зобов'язань. Розраховуються нормативи миттєвої (Н2), поточної (Н3), довгострокової (Н4), і загальної (Н5) ліквідності.

3.1. Норматив миттєвої ліквідності банку (Н2) визначається як відношення суми високоліквідних активів банку до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання:

Н2 = Лам / ОВм * 100%, де (2.2)

ЛАм - високоліквідні активи, розраховані як сума залишків на рахунках: 202, 30102;

ОВм - зобов'язання до запитання: 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322.

Н2 = 154156/243262 * 100% = 63%

Мінімальне значення даного показника - 20%, отже, зобов'язання до запитання можуть бути негайно задоволені на 100% за рахунок найбільш ліквідних активів.

3.2. Норматив поточної ліквідності (Н3) визначається як відношення суми ліквідних активів банку до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання і термін до 30 днів:

Н3 = ЛАт / ОВт * 100%, де (2.3)

ЛАт - ліквідні активи, розраховуються як сума залишків на рахунках ЛАм, 45203, код 8989;

ОВт - зобов'язання до запитання і термін до 30 днів: 31304, 31404, 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322, -код 8991.

Н3 = (162638) / (245712-249367) * 100% = - 4449,7%

Відзначимо, що банк не виконує нормативи за цим показником, тому що мінімальне значення нормативу Н3 = 70%. Таким чином, на обличчя невідповідність поточних ліквідних активів і поточних зобов'язань до запитання на строк до 30 днів.

3.3. Норматив довгострокової ліквідності банку (Н4) визначається як відношення всієї довгострокової заборгованості банку, включаючи видані гарантії та поруки терміном погашення понад рік, до власних коштів (капіталу) банку, а також зобов'язаннями банку по депозитних рахунках, отриманими кредитами та іншими борговими
зобов'язаннями строком погашення понад рік:

Н4 = (КРД / (К + ОД)) * 100%, (2.4)

де КРД - довгострокові кредити, видані банком, розміщені депозити, в тому числі в дорогоцінних металах, з які залишилися терміном до погашення понад рік (код 8996),

ОД - зобов'язання банку по кредитах і депозитах, отриманим банком (код 8997).

Н4 = 31363/0 * 100% = 0%

Максимально допустимое значение норматива Н4=120%, то есть банк выполняет этот норматив: текущих ликвидных активов достаточно для осуществления операций.

3.4. Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:

Н5 = (ЛАт / (А - Ро)) * 100%, (2 5)

где А - общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на счетах 702,705;

Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета 30202, 30204.

Н5=162638/(700765-62542)*100%=25%.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%. В данном случае банк превышает этот норматив, т.е. текущих ликвидных активов достаточно для осуществления текущих операций.

4. Максимальный размер рыска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка:

Н6= (Крз/К) х 100%, (2.6)

где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе

взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям (счет 60315).

Н6=8730/(-36343)*100%=-24%

Так как максимальное значение этого норматива — 25%, то можно сделать вывод, что этот норматив выполняется банком, то есть у банка достаточно средств, чтобы покрыть возможный риск самого крупного заемщика, риск банка при этом незначителен. Данный показатель отрицательный, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

5. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как
процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и
собственных средств (капитала) банка. Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:

Н7 = (Кскр/К)*100% (2.7)

где Кскр - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком (код 8998).

Крупным кредитным риском является превышение величины Крз (пункт 4), а также величин Кра и Кри (пункты 7 и 9 ) величины 5% собственных средств (капитала) банка.

Н7= 27500/(-36343)*100% = -76%

По нормативу величина крупных кредитов и займов не должна превышать размер капитала банка более чем в 8 раз. Значение этого показателя у банка значительно меньше нормативного. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

6. Максимальный размер риска не одног кредитора (вкладчика) (Н8)
устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов и
собственных средств (капитала) банка:

Н8 = (Овкл/К)*100%, (2.8)

где Овкл - совокупная сумма обязательств банка перед одним или группой связанных кредиторов (вкладчиков):

а) по вкладам, депозитам (кроме депозитов до востребования), полученным кредитам и займам, вкладам в драгоценных металлах — взвешенные с учетом риска (с оставшимся сроком до возврата < 6 месяцев - 100%, от 6 месяцев до 1 года - 80%, свыше 1 года - 50%);

б) по остаткам на расчетных (текущих), корреспондентских счетах и депозитных счетах до востребования - по формуле средней хронологической;

в) во субординированным кредитам - в части, не включаемой в расчет собственных средств (капитала) банка;

г) по срочным вкладам физических лиц и прочим привлеченным средствам – в размере числящегося на отчетную дату остатка.

Н8=5820/(-36343)*100% = -16%

Фактическое значение норматива, рассчитанное по самому крупному вкладчику, значительно меньше максимального допустимого (25%), т.е. банк выполняет норматив с большим запасом собственных средств. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

7. Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) (Н9) определяется как отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам (капиталу) банка:

Н9 = (Кра/К)*100%, . (2.9)

где Кра - совокупная сумма всех требований банка (включая забалансовые требования), взвешенных с учетом риска, в отношении одного акционера (участника) банка, юридического или физического лица или группы взаимосвязанных акционеров (участников) байка, юридических или физических лип.

Данный норматив рассчитывается в отношении тех акционеров, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной ЦБ РФ величины.

Н9 = 5330/(-36343)*100% = -15%

Максимально допустимое значение норматива для банка установлено в размере 20%, следовательно, этот норматив банк выполнялся бы, если бы собственный капитал не был бы отрицательным.

8. Совокупная величина кредитов и займов (норматив Н9.1), выданных акционерам (участникам) банка, не может превышать 50% собственник средств (капитала) банка. Согласно, таблицы 1.3 совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам банка равна 12670. Это составляет 35% капитала банка. При условии, что собственный капитал был бы положительный.

9. Максимальный размер кредитов, займов, гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим инсайдерам (Н10) рассчитывается по формуле:

Н10 = (Кри / К)*100%, (2.10)

где Кри - совокупная сумма требований (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

Н10 = 230/(-36343)*100% = -0,6%

И по данному показателю банк выполняет норматив, так как максимально значение равно 2%. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

10. Совокупная величина кредитов и займов, виданных инсайдером (Н10.1), а
также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.

Н10.1 = 1060/(-36343)*100% =-2,9%

11. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов)
населения (Н11) устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (кашляла) банка:

Н11=(Вкл/К)*100%, (2.11)

где Вкл - совокупная сумма вкладов населения (счета: 423. 426, 522, коды 8981 и 8999).

Н11= 505017/(-36343)*100% = -1390%

Максимальное значение этого показателя — 100%, следовательно, банк не выполняет данный норматив. Это говорит о несоответствии капитала банка и привлекаемых денежных вкладах населения. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

12. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для
приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) устанавливается в форме процентного соотношения размеров инвестируемых и собственных средств (капитала) банка:

Н12 =(Кин /К)х 100%, (2.12)

где Кин— собственные средства, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц, счет 50903.

Н12 =5408 /(-36343)*100%= -15%

Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 25%. Следовательно, банк выполнял бы этот норматив, если бы собственный капитал не был бы отрицательным, а норматив H12.1 не выполняется, т.к. собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей одного юридического лица, не могут превышать 5% от капитала банка.

13. Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) определяется
как процентное соотношение:

Н13 = (ВО/К)*100%, (2.13)

где ВО— выпушенные банком векселя в банковские акцепты, счет 523, а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества (код 8960).

Н13 = 2054/(-36343)*100%= -5,6%

Максимально допустимое значение этого норматива устанавливается в размере 100%, значит, банк на отчетную дату имеет незначительную сумму вексельных обязательств, при условии положительного значения собственных средств.

14. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14)
рассчитывается по формуле:

Н14 = ( ЛАдо / ОВдм)*100%, (2.14)

где ЛАдм - высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме, счета: 20302,20303, 20305, 20308.

Овдм – обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней: 30116, 30117, код 8957.

Н14 = 1280 / 6858 * 100%= 19%

Минимальное значение данного показателя устанавливается в размере 10%. Следовательно, банк выполняет данный норматив, т.е. имеет достаточную сумму ликвидных активов в драгоценных металлах для погашения обязательств в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.

После анализа выполнения коммерческим банком «Альфа» обязательных экономических нормативов можно сказать, что в основном они не выполняются по причине отрицательного значения собственного капитала банка.

Но те нормативы, которые не связаны с собственным капиталом банка вполне удовлетворяют значениям экономических нормативов, такие как Н2, Н5, Н14.

Банк не выполняет значение Н3 (норматива текущей ликвидности), следовательно, можно заключить, что наблюдается несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств на срок до 30 дней. Вместе с тем норматив мгновенной ликвидности (Н2) имеет фактическое значение 63%, что более чем в 3 раз нормы. Это означает, что для улучшение норматива Н3 банку необходимо изменить структуру активов путем перевода части высоколиквидных активов в текущие.

Задание 2 - Анализ кредитоспособности заемщика

Рейтинговая оценка предприятия-заемщика предполагает оценку ликвидности, обеспеченности собственными источниками средств (финансовый левередж), деловой активности и рентабельности.

Таблица 3.1 – Коэффициенты финансового левереджа и ликвидности

Для оценки деловой активности используется «золотое правило экономики», в соответствии, с которым рассматриваются следующие величины: Тбп - темпы роста балансовой прибыли,

Тр — темпы роста объема реализации,

Т _к - темпы роста суммы активов (основного и оборотного капитала) предприятия.

Оптимальным является следующее соотношение.

Тбп > Тр > Тк > 100%

Соблюдение «золотого правила» означает, что экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.

0,69 > 0,65 > 1,74 > 100%

Это соотношение не выполняется, следовательно, не произошло экономического роста по сравнению с предыдущим периодом.

Соблюдение критериального уровня каждого из коэффициентов финансового левереджа и ликвидности (таблицы 3.1) дает 10% для рейтинговой оценки, несоблюдение, коэффициента - 0%

Если коэффициенты прибыльности (рентабельности) имеют положительное значение (предприятие имеет прибыль), это дает 5% для рейтинговой оценки, если значение коэффициентов отрицательное (у предприятия убытки) - 0%.

Выполнение «золотого правила экономики» дает 5%, невыполнение - 0%.

Итого, получается, что рейтинговая оценка нашего предприятия равна 0%.

Наибольшее возможное значение рейтинговой оценки -100%.

Следует принять во внимание, что бухгалтерский баланс и показатели, рассчитанные на его основе, являются моментными данными, и в связи с этим анализ ликвидности баланса и финансового левереджа должен дополняться анализом рентабельности в целом и оборачиваемости ресурсов. Данные показатели более полно характеризуют тенденции, сложившиеся в хозяйственной деятельности заемщика. Для получения более объективной картины необходимо рассчитывать названные коэффициенты по состоянию на различные даты, что позволит проследить динамику изменения финансового состояния предприятия.

Модель надзора за ссудами Чессера прогнозирует случаи невыполнения клиентом условий договора о кредите. При этом под «невыполнением условий» подразумеваются любые отклонения, делающие ссуду менее выгодной для кредитора, чем было предусмотрено первоначально.

В модель Чессера входят следующие шесть переменных:

X1 = (Наличность+Легко реализуемые ценные бумаги)/Совокупные активы =
=(А9 + А10)/(А14-А13) = 0,04.

Х2 = Нетто-продажи / (Наличность + Легко реализуемые ценные бумаги) =
= П13 / (А9 + А10)= 60.

Х3 = Брутто-доходы / Совокупные активы = П14/ (А14 - А13) = 0,27.

Х4 = Совокупная задолженность / Совокупные активы = П11/ (А14 - А13) =

= 0,25.

Х5 = Основной капитал/Чистые активы = A3/(А14-А13-П8-П9)=

= 0,66.

Х6 = Оборотный капитал / Нетто -.продажи = А12 / П13 = 0,17.

Оценочные показатели модели Чессера следующие:

у =-2,0434+(-5324X1)+0,0053X2–6,6507X3+4,4009X4–0,0791X5–0,1020X6=

= -2,7

Переменная у, которая представляет собой линейную комбинацию независимых переменных, используется в следующей формуле для оценки вероятности невыполнения условий договора.

Р=1/(1+е ^{- y})=0,94,

где е = 2,71828.

Получаемая оценка у может рассматриваться как показатель вероятности невыполнения условий кредитного договора. Чем больше значение у, тем выше вероятность невыполнения договора для данного заемщика.

В модели Чессера для оценки вероятности невыполнения договора используются следующие критерии:

если Р > 0,50, следует относить заемщика к группе, которая не выполнит условий договора;

если Р < 0,50, следует относить заемщика к группе надежных.

Таким образом, получается, что по модели Чессера этого заемщика нужно отнести к группе, которая не выполняет условий договора.

Задание 3 - Анализ соблюдения экономических нормативов деятельности коммерческого банка после выдачи кредита

На основе данных по запрашиваемой ссуде необходимо:

· Рассчитать значения обязательных экономических нормативов после выдачи ссуды коммерческим банком;

· Сделать выводы о правомерности и целесообразности выдачи запрашиваемой ссуды с точки зрения соблюдения экономических нормативов;

· Дать оценку надежности КБ по упрощенной методике В. Кромонова.

Рассчитаем новую величину резерва на возможные потери по ссудам с учетом, что выдаваемая сумма относится к первой группе риска. Расчеты представим в таблице 4.1

Таблица 4.1 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам (тыс. руб.)

Следующим этапом является пересчет изменяющихся обязательных экономических нормативов деятельности коммерческого банка, результаты представлены в таблице 4.2.

Таблица 4.2 – Анализ соблюдения нормативов

Рассматриваемый кредит в сумме 1755 тыс. руб. предполагается выдать на срок 1 года под залог имущества, то есть ссуда будет относиться к группе обеспеченных. Как видно из таблицы, это повлечет изменение показателей Н1 и Н6.

Из данной таблицы видно, что норматив Н1 используемый в анализе для оценки достаточности капитала банка показывает нехватку собственных средств для безболезненного кредитования, превышение максимального значения норматива Н6 объясняется тем, что кредитуемое предприятие относится к группе минимально допустимых для кредитования предприятий, при кредитовании которого соответственно возрастает возможность не возврата выданного кредита.

Несмотря на то, что кредит является для банка не очень крупным, его выдача не повлияет сильно на показатели оценки его деятельности. Поэтому, учитывая надежность заемщика, можно сделать вывод о целесообразности выдачи кредита данному заемщику.

На заключительном этапе работы проведем расчет коэффициента надежности банка по упрощенному варианту методики, разработанной группой экспертов под руководством В. Кромонова.

Рассчитаем необходимые коэффициенты и занесем их в таблицу 4.3

Таблица 4.3 – Упрощенная методика расчета коэффициента надежности банка по методике В. Кромонова